Программа семинара:
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ФСБУ 9/2025 «Доходы»
- Общие положения и место ФСБУ 9/2025 в системе учета.
- Причины появления нового стандарта и его значение для коммерческих организаций.
- Сфера применения ФСБУ 9/2025.
- Соотношение ФСБУ 9/2025 с 402-ФЗ, планом счетов и другими ФСБУ.
- Какие доходы отражаются по новым правилам, а какие поступления не признаются доходами.
- Классификация доходов.
- Доходы, связанные с обычной деятельностью.
- Доходы, отличные от выручки.
- Практика разграничения выручки и прочих доходов.
- Ошибки в классификации и их влияние на отчетность.
- Признание выручки.
- Условия признания выручки по ФСБУ 9/2025.
- Момент перехода контроля над активом.
- Признание выручки в момент передачи контроля и по мере передачи контроля.
- Типовые ситуации: товары, работы, услуги, длительные договоры.
- Оценка выручки.
- Общий порядок оценки выручки.
- Цена договора и ее изменение.
- Учет скидок, бонусов, ретро-бонусов и переменного вознаграждения.
- Выручка при отсрочке, рассрочке и неденежных расчетах.
- Особые случаи признания доходов.
- Продажа продукции с длительным производственным циклом.
- Авансы, предоплаты и частичное исполнение обязательств.
- Доходы по договорам с несколькими обязательствами.
- Доходы при изменении условий договора.
- Переход на новый стандарт.
- Переходные положения и подготовка учетной политики.
- Что нужно пересмотреть в договорах, первичных документах и учетных регистрах.
- Как организовать внутреннюю проверку готовности к применению ФСБУ 9/2025.
- Корректировки входящих остатков и сравнительной информации.
- Практические последствия для бухгалтерии.
- Как ФСБУ 9/2025 влияет на бухгалтерскую отчетность.
- Связь с НДС и отражением задолженности в балансе.
- Типичные ошибки при переходе на новый порядок учета доходов.
- На что обратить внимание при подготовке к проверкам.
- Практикум.
- Разбор реальных хозяйственных ситуаций.
- Примеры проводок по новым правилам.
- Мини-чек-лист для бухгалтера по внедрению ФСБУ 9/2025.
ФСБУ 10/2026 «Расходы»
- Общие положения ФСБУ 10/2026.
- Назначение нового стандарта и его роль в системе бухгалтерского учета.
- Сфера применения ФСБУ 10/2026.
- Соотношение ФСБУ 10/2026 с ФЗ-402, иными ФСБУ и учетной политикой организации.
- Какие затраты признаются расходами, а какие не формируют расходы.
- Понятие и классификация расходов.
- Расходы по обычным видам деятельности.
- Прочие расходы.
- Критерии признания расходов в бухгалтерском учете.
- Разграничение расходов, затрат и капитальных вложений.
- Типичные ошибки при квалификации затрат.
- Признание расходов.
- Когда расходы признаются в учете.
- Связь признания расходов с получением экономических выгод.
- Расходы по приобретенным товарам, работам, услугам.
- Расходы будущих периодов: когда возможны и как отражать.
- Особенности признания расходов при длительных договорах.
- Оценка расходов.
- Порядок оценки расходов по договорной стоимости.
- Учет скидок, премий, бонусов и корректировок цены.
- Расходы при отсрочке и рассрочке платежа.
- Оценка расходов при неденежных расчетах.
- Документальное подтверждение расходов: первичные документы и внутренние регистры.
- Особые виды расходов.
- Коммерческие и управленческие расходы.
- Транспортно-заготовительные расходы.
- Представительские расходы, командировки, консультационные услуги.
- Расходы на аренду, лизинг, обслуживание, ремонт.
- Штрафы, пени, неустойки и иные прочие расходы.
- Расходы по отдельным операциям.
- Расходы по договорам с несколькими обязательствами.
- Расходы при изменении условий договора.
- Расходы при возвратах, рекламациях и исправлении брака.
- Расходы по запасам и списанию активов.
- Расходы в случае частичного исполнения обязательств.
- Переход на ФСБУ 10/2026.
- Переходные положения и подготовка к применению стандарта.
- Что нужно изменить в учетной политике.
- Какие формы первичных документов и внутренние регистры пересмотреть.
- Проверка договоров и хозяйственных операций на соответствие новому порядку.
- Корректировка сравнительных данных и остатков.
- Практическое применение.
- Примеры отражения расходов в бухгалтерском учете.
- Разбор спорных ситуаций и типичных ошибок.
- Как подготовиться к проверкам и минимизировать учетные риски.
- Практический чек-лист внедрения ФСБУ 10/2026.
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
- Новые полномочия налоговых органов и расширение возможностей камерального контроля, включая проведение проверок не только «своей» инспекцией, но и иными уполномоченными ИФНС.
- Изменения в порядке выездных проверок: расширение периода, на который может распространяться контроль, и усиление постпроверочных мероприятий.
- Новые подходы к электронному взаимодействию с налоговыми органами: развитие цифровых форматов, упрощение отдельных уведомлений и переход к более автоматизированному обмену данными.
- Особенности работы с ЕНС: как изменения в сроках и порядке исполнения обязательств влияют на контроль сальдо и риски недоимки.
- Порядок подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам, а также случаи, когда уведомления можно не подавать или подавать реже.
- Новые правила обжалования актов налоговых органов, действий и бездействия должностных лиц, включая досудебные механизмы урегулирования споров.
- Практика налогового контроля 2026 года: какие операции и показатели вызывают особое внимание ФНС, и как бухгалтеру заранее снизить риски.
- Лимиты, штрафы, пени и смягчающие обстоятельства: что важно учитывать при сопровождении проверок и споров.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- НДС: новации, принятые после 01.01.2026.
- Новые разъяснения по применению ставки 22% в переходных ситуациях.
- Уточнения по НДС при длящихся договорах, если условия меняются после 01.01.2026.
- Практика по авансам, отгрузкам и корректировочным счетам-фактурам.
- Изменения и уточнения по НДС для УСН.
- Льготные и специальные ставки: новые подходы к применению и подтверждению права.
- Типичные ошибки 2026 года и налоговые риски при применении новых правил.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Новые правила учета отдельных доходов и расходов, влияющих на налоговую базу.
- Уточнения по документальному подтверждению затрат, особенно по услугам, работам и консультационным расходам.
- Изменения в порядке учета амортизации, модернизации, ремонтов и отдельных необоротных активов.
- Новые подходы к формированию резервов и признанию спорных расходов.
- Практика по сделкам между взаимозависимыми лицами и операциям, которые вызывают вопросы у налоговых органов.
- Налоговые риски при исправлении ошибок прошлых периодов и при уточнении налоговой базы в 2026 году- точка зрения опять поменялась!!!
ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ
- НДФЛ: ключевые изменения 2026 года.
- Прогрессивная шкала НДФЛ: сохранение пятиступенчатых ставок 13–22% по доходам физлиц, с порогами 2,4 / 5 / 20 / 50 млн руб. в год.
- Новый порядок уведомлений по НДФЛ: с 2026 года можно подавать одно уведомление на год вперёд по суммам налога и взносов вместо ежемесячных, за исключением случаев превышения фактически удержанного налога над заявленной суммой.
- НДФЛ для иностранных агентов: единая ставка 30% по всем видам доходов, отмена освобождений и вычетов по ряду операций, включая продажу имущества и ценных бумаг (поправки ФЗ № 425‑ФЗ и разъяснения ФНС).
- Льготы по НДФЛ для физических лиц: уточнение перечня необлагаемых доходов, в том числе по сделкам с недвижимостью и семейным ситуациям в рамках налоговой реформы 2026 года.
- Страховые взносы: ключевые изменения 2026 года.
- Новые тарифы и предел базы: с 2026 года предельная база для взносов повышена примерно до 2,979 млн руб.; до предела действует тариф 30%, сверх предела — 15,1% (единый тариф по ФЗ № 425‑ФЗ и разъяснения ФНС).
- Отмена массовых льгот для МСП: пониженный тариф взносов (15% сверх 1,5 МРОТ) сохраняется только для ограниченного перечня приоритетных отраслей по ОКВЭД, который утверждает Правительство РФ.
- Рост МРОТ и влияние на взносы: увеличение МРОТ до 27 093 руб. с 01.01.2026 и последствия для минимальных взносов, взносов за директоров без зарплаты и расчёта предельной базы.
- Уведомления по взносам: с 2026 года возможность направлять годовое уведомление по страховым взносам (аналогично НДФЛ), с 01.09.2026 — режим «на год вперёд» вместо ежемесячной сдачи уведомлений.
Эти и другие важные вопросы и практические кейсы мы будем рассматривать на этой встрече!
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ слушателей и практические рекомендации
**** все материалы актуализируются на дату проведения семинара!
Указанный в регламенте порядок рассмотрения отдельных тем является ориентировочными и может корректироваться экспертом по ходу встречи в зависимости от вопросов участников и актуальности материала на дату встречи.
|
Лектор: Антошина Ольга Александровна - к.э.н., доцент, член Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства, практикующий аудитор, главный методолог аудиторской компании, налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP/SIPA, бизнес-тренер по программам МBА, действительный член ИПБ России, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных публикаций на профессиональную тему
|
