Семинары
«НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и учет ИТ-продуктов. Практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»» 22.05.2024
Программа семинара:
1. Бухгалтерский учет НМА по новым правилам: новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
- Документальное оформление НИОКР (внутренние документы).
-
Организация аналитического учёта Аналитический учет затрат на НИОКР.
-
Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов.
-
Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: новый подход к учету расходов на НИОКТР.
-
Формирование первоначальной стоимости НМА.
-
Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
-
Условия приятия НМА к бухгалтерскому учету.
-
Переоценка и обесценение НМА.
-
Первоначальная стоимость, балансовая и ликвидационная стоимость.
-
Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации.
-
Модели учета НМА – с переоценкой и без переоценки. Учет дооценки и уценки.
-
Модификация, улучшение, повышение полезных свойств НМА.
-
Проверка НМА на обесценение.
-
Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача. Восстановление входящего НДС при списании НМА.
-
Отражение расходов на выбытие НМА.
-
Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.
-
Инвентаризация НМА и отражение в учете ее результатов
-
Раскрытие информации об НМА в бухгалтерской отчетности.
-
Особенности учета расходов на приобретение и создание НМА организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
2. Налоговый учет НИОКР.
- Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
-
Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата.
-
Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте (ст. 262 НК РФ).
-
Особенности признания расходов для целей налогообложения.
-
Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента.
-
Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчёт о выполненных НИОКР.
-
Отчисления на формирование фондов.
-
Признание результатов, завершённых НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
-
Особенности учёта нематериальных активов, созданные в результате НИОКР.
-
Убытки от реализации НМА.
-
Особенности налогового учёта расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ).
-
Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ).
3. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в отношении НИОКР.
4. Особенности расчета и уплаты НДС.
- «Входящий» НДС при выполнении НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
-
Порядок списания затрат с входящим НДС.
-
Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов. НИОКР, документальное подтверждение льготы.
-
Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
-
Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
|
Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов.
|
Стоимость участия: 4690 руб., для клиентов компании «КонсультантПлюс: Липецк» - 4100 руб., (НДС не облагается).
|
При оформлении заявки на сайте- скидка 3%
|
Дата и время: 22 мая 2024 г., с 10:00 до 14:00
|
Зарегистрироваться и получить необходимую информацию можно по телефонам: (4742) 50-14-78, 8-920-242-96-74
|